Продаж машини в Україні — це не лише оголошення, торги з покупцями та поїздка до сервісного центру МВС. Це ще й момент, коли держава уважно дивиться на вашу угоду. Хтось не заплатить жодної копійки податків, а хтось віддасть майже чверть вартості автомобіля. Різниця між цими сценаріями часом залежить від однієї-єдиної обставини — скільки транспортних засобів ви вже продали цього календарного року.

Правила оподаткування продажу авто прописані у статті 173 Податкового кодексу України, і у 2026 році вони працюють за добре знайомою схемою: перший продаж легковика на рік — пільговий, другий — помірно оподатковуваний, третій і наступні — відчутно дорогі для продавця. Додатково з грудня 2024 року діє підвищена ставка військового збору 5%, яка суттєво змінила математику для тих, хто продає кілька машин на рік.

Розберемо все по поличках: хто, скільки і коли платить, як рахується база оподаткування, чим легковик відрізняється від вантажівки в очах податкової, і де ховаються нюанси, через які люди отримують несподівані листи від ДПС.

Головне правило: рахуємо продажі за календарний рік

Уся система оподаткування продажу транспорту в Україні побудована навколо черговості угод протягом календарного року — з 1 січня по 31 грудня. Ідеться саме про продажі (або обмін), здійснені однією фізичною особою. При цьому для легкових автомобілів, мотоциклів і мопедів рахунок ведеться сукупно: продали в березні мопед, а в жовтні легковик — другий продаж уже «на лічильнику». Проміжок часу між угодами значення не має: хоч тиждень, хоч десять місяців — рахується лише кількість.

Перший продаж легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда протягом календарного року не оподатковується взагалі: ані ПДФО, ані військовим збором, і подавати річну декларацію в цьому випадку не потрібно.

Це пряма пільга з пункту 173.2 Податкового кодексу. Оскільки дохід від першої такої угоди не включається до оподатковуваного доходу, на нього не нараховується і військовий збір — на цьому окремо наголошували і профільні юристи, і представники парламентського комітету з питань фінансів. Щоправда, у консультаціях окремих органів ДПС періодично з’являлися протилежні трактування щодо збору, тож перед великою угодою не зайве звірити позицію з актуальною консультацією податкової. Але домінуюча практика 2025–2026 років однозначна: перший продаж легковика — повністю «чистий» для продавця.

Ставки податків при продажу авто у 2026 році

Коли пільговий ліміт вичерпано, у гру вступають дві складові: податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір. Із 1 грудня 2024 року ставка військового збору для фізичних осіб зросла з 1,5% до 5%, і саме вона зробила другий та третій продажі помітно дорожчими. Ось як виглядає актуальна картина для легкових автомобілів, мотоциклів і мопедів.

Джерела даних: Податковий кодекс України (ст. 173), роз’яснення Державної податкової служби України.

Цифри говорять самі за себе. Продали другу машину за 400 000 грн — віддайте державі 40 000 грн. Третю за ту саму суму — вже 92 000 грн. Тому перекупники, які офіційно оформлюють кожну угоду на себе, дуже швидко відчувають, що 23% з’їдають увесь прибуток. А для звичайного власника, який раз на кілька років міняє сімейне авто, податкове навантаження зазвичай нульове.

Вантажівки, автобуси та причепи: інші правила

Пільга «перший продаж без податку» стосується виключно легкових автомобілів, мотоциклів і мопедів. Для решти рухомого майна — вантажних автомобілів, автобусів, причепів, тракторів, спецтехніки, водного транспорту — діє жорсткіша схема. Уже перша і друга угоди на рік оподатковуються за ставкою 5% ПДФО плюс 5% військового збору, тобто сумарно 10% від вартості. Третій і кожен наступний продаж такої техніки — 18% ПДФО плюс 5% збору, разом 23%.

Важлива деталь: легковики й вантажівки рахуються окремими «кошиками». Якщо ви спершу продали вантажний бус, а потім легковий седан, то седан вважатиметься першим продажем легкового авто і під пільгу потрапить. Ця тонкість регулярно рятує гроші фермерам і підприємцям, які протягом року оновлюють і робочу техніку, і особистий транспорт.

Від якої суми рахується податок

База оподаткування — це дохід від продажу, але держава не дозволяє занижувати його до символічної гривні. Для легкових автомобілів, мотоциклів і мопедів дохід визначається з ціни у договорі, проте не нижче середньоринкової вартості, яку щокварталу публікує Міністерство економіки, або не нижче оціночної вартості за звітом сертифікованого оцінювача — на вибір самого платника. Для вантажівок та іншої техніки орієнтиром слугує саме оцінка.

Витрати на колишню купівлю авто базу оподаткування не зменшують: податок рахується з усієї суми продажу, а не з різниці між ціною купівлі та продажу.

Це болюче відкриття для багатьох. Купили машину за 500 000 грн, через пів року продали другим продажем за 450 000 грн — формально ви втратили гроші, але 10% від 450 000 грн все одно доведеться сплатити. Тому перед угодою варто чесно порахувати, чи не вигідніше відкласти продаж на наступний календарний рік, коли «лічильник» обнулиться.

Хто утримує податок і коли подавати декларацію

Механіка сплати залежить від того, як саме оформлюється угода. Варіантів кілька, і обов’язки продавця в них різні:

• Угода через нотаріуса — нотаріус посвідчує договір лише за наявності документа про сплату податків, тож ви платите до або під час оформлення.
• Продаж через сервісний центр МВС за договором купівлі-продажу — податкового агента немає, тому продавець сам декларує дохід і сплачує ПДФО та збір.
• Продаж юридичній особі чи ФОП (наприклад, автосалону за схемою викупу) — покупець виступає податковим агентом, утримує і перераховує податки за вас.

Якщо податок не був утриманий агентом, дохід потрібно показати у річній декларації про майновий стан і доходи. Подається вона до 1 травня року, наступного за роком продажу, а сплатити зобов’язання слід до 1 серпня. Тобто за оподатковуваний продаж 2026 року ви звітуєте до 1 травня 2027-го і розраховуєтеся до 1 серпня 2027-го. Ігнорувати це не варто: усі перереєстрації фіксуються в базах МВС, і податкова бачить кожну угоду буквально в кілька кліків.

Пенсійний збір: витрата покупця, а не продавця

Навколо продажу авто часто плутають два абсолютно різні платежі. Продавець має справу з ПДФО та військовим збором. А от покупець при першій державній реєстрації легкового автомобіля в Україні сплачує збір на обов’язкове державне пенсійне страхування — від 3% до 5% вартості машини залежно від того, у скільки прожиткових мінімумів вона оцінена. Авто, які вже були зареєстровані в Україні та просто переоформлюються на нового власника, під цей збір не підпадають, як і легковики виключно з електричним двигуном. Тож якщо ви продаєте вживану машину з українським обліком, вашому покупцеві пенсійний збір не загрожує — лише адміністративні платежі за перереєстрацію та номерні знаки.

Типові помилки, які коштують грошей

Практика податкових перевірок показує кілька граблів, на які власники наступають із завидною регулярністю:

• Продаж «за дорученням» у надії уникнути податків — юридично авто залишається вашим, і всі майбутні штрафи, податки та ДТП нового користувача формально висітимуть на вас.
• Заниження ціни в договорі — податкова все одно донарахує зобов’язання від середньоринкової вартості, та ще й із штрафом.
• Забута угода на початку року — люди щиро вважають продаж у грудні «першим», хоча в лютому вже продавали мотоцикл, і отримують донарахування 10%.
• Систематичні продажі без статусу підприємця — регулярний перепродаж авто податкова може розцінити як господарську діяльність з усіма наслідками.

Кожен із цих сценаріїв — не теоретична страшилка, а реальні кейси з практики юристів та податківців. Найдешевший спосіб уникнути проблем банальний: оформлювати угоди прозоро і планувати продажі з огляду на календарний рік.

Як законно зменшити податкове навантаження

Простір для легальної оптимізації існує, і він цілком етичний. Якщо плануєте продати дві машини, рознесіть угоди на різні календарні роки — кожна може стати «першим» неоподатковуваним продажем. Якщо в родині два повнолітні власники, частину транспорту можна заздалегідь тримати оформленою на різних людей: ліміт пільги рахується на особу, а не на сім’ю. А коли середньоринкова вартість за методикою Мінекономіки виглядає завищеною для вашої машини з пробігом і слідами активного життя, замовте незалежну оцінку — закон прямо дозволяє обрати її як базу, і це часом економить тисячі гривень.

Продаж автомобіля у 2026 році для більшості українців залишається безподатковою операцією — головне, щоб це був перший легковик, мотоцикл чи мопед за рік. Другий продаж коштуватиме 10% доходу, третій — уже 23%, а вантажна техніка оподатковується з першої ж угоди. Перед підписанням договору варто згадати всі свої «автомобільні» операції з 1 січня, перевірити середньоринкову вартість машини й одразу зрозуміти, чи чекає на вас декларація до 1 травня наступного року. Пів години уважності перед угодою надійно захищають від штрафів, донарахувань і неприємного листування з податковою — а вивільнені гроші значно приємніше вкласти в нове авто.