В 2026 году украинцы платят налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, за 2025 год. Налог касается владельцев квартир площадью более 60 квадратных метров, домов более 120 квадратных метров или комбинации таких объектов общей площадью более 180 квадратных метров, а также нежилой недвижимости — гаражей, офисов, складов. Ставка определяется местными советами, но не превышает 120 гривен за каждый квадратный метр сверхнормативной площади. Налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму для физических лиц и направляет налоговое уведомление-решение.

Этот платеж пополняет местные бюджеты, за счет которых финансируют школы, дороги, коммунальные услуги. В условиях военного положения правила предусматривают существенные льготы для владельцев поврежденного жилья. В то же время для крупных объектов или имущества, приносящего доход, действуют дополнительные начисления и ограничения льгот. Понимание механизма помогает избежать неожиданностей и правильно спланировать семейный бюджет.

Налог на недвижимое имущество — это местный налог, который регулирует Налоговый кодекс Украины. Его особенность в том, что ставку и льготы устанавливают органы местного самоуправления, а учет ведется через Государственный реестр вещных прав. Для большинства владельцев обычных квартир в городах сумма остается умеренной, однако для семей с большим домом или несколькими объектами вопрос становится ощутимым.

Кто обязан платить налог

Плательщиками выступают как физические, так и юридические лица, в том числе нерезиденты, владеющие жилой или нежилой недвижимостью на территории Украины. Налог начисляется с месяца, когда лицо приобрело право собственности. Если квартира или дом перешли в собственность посреди года, сумма рассчитывается пропорционально за полные месяцы владения.

Физические лица получают готовые расчеты от налоговой. Юридические лица самостоятельно исчисляют обязательства и подают декларацию до 20 февраля текущего года. В 2026 году физические лица платят налог именно за 2025 год — это важно помнить при планировании расходов.

Необлагаемые площади и база налогообложения

Закон устанавливает фиксированные необлагаемые пределы для жилой недвижимости. Для одной или нескольких квартир вычитают 60 квадратных метров общей площади. Для жилых домов — 120 квадратных метров. Если в собственности есть и квартира, и дом, общая льготная площадь составляет 180 квадратных метров. Налог взимается только с площади, превышающей эти значения.

Когда объектов несколько, налоговая суммарно учитывает всю жилую недвижимость и применяет соответствующую льготу в зависимости от типов. Доли в праве собственности учитываются пропорционально: если вам принадлежит половина квартиры площадью 80 квадратных метров, для расчета берут 40 квадратных метров вашей доли.

Для очень больших объектов предусмотрено дополнительное начисление. Если площадь квартиры превышает 300 квадратных метров или дома — 500 квадратных метров, к сумме налога добавляют 25 000 гривен за каждый такой объект. Это своеобразный механизм прогрессивного налогообложения для владельцев элитной недвижимости.

Ставки налога и максимальный размер в 2026 году

Местные советы ежегодно утверждают ставки в зависимости от типа объекта и зоны расположения — центр города, окраины, сельская местность. Ставка не может превышать 1,5 % размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года, за один квадратный метр базы налогообложения.

Для налога за 2025 год, который платят в 2026-м, минимальная зарплата по состоянию на 1 января 2025 года составляла 8000 гривен. Таким образом, максимальная ставка — 120 гривен за квадратный метр сверхнормативной площади. Многие общины устанавливают более низкие ставки или даже нулевые для поддержки жителей в прифронтовых регионах. Точные цифры для конкретного адреса можно узнать на веб-портале Государственной налоговой службы в сводной информации о местных налогах или непосредственно в налоговом органе по месту регистрации.

Примеры расчета налога

Чтобы понять реальную сумму, рассмотрим типичные ситуации. Предположим, что местный совет установил ставку на уровне максимума — 120 гривен за квадратный метр. В большинстве случаев ставка ниже, поэтому сумма уменьшается пропорционально.

После таблицы стоит отметить: реальная ставка в вашей общине может быть в два раза ниже, а в отдельных прифронтовых территориях — нулевой. Поэтому прежде чем пугаться максимальных цифр, проверьте актуальное решение местного совета.

Льготы и освобождения от налога

Государство предусмотрело ряд категорий, которые полностью или частично освобождаются от уплаты. Льготы не применяются, если недвижимость используется для получения дохода — сдается в аренду, лизинг или ссуду — или если общая площадь превышает пятикратный размер необлагаемой (например, квартира более 300 квадратных метров в некоторых случаях).

Полностью не облагаются объекты, принадлежащие органам государственной власти и местного самоуправления, бюджетным учреждениям, детским домам семейного типа, общежитиям, жилью в зонах отчуждения. Освобождаются также объекты многодетных и приемных семей, где воспитывается пять и более детей, жилье детей-сирот и детей с инвалидностью, которые воспитываются одинокими родителями (не более одного объекта на ребенка). Отдельно льготы имеют общественные объединения лиц с инвалидностью и их предприятия.

Особые правила для имущества, поврежденного войной

В период действия военного положения и в течение года после его прекращения действуют дополнительные механизмы защиты. Налог не начисляется на объекты жилой и нежилой недвижимости, которые повреждены в результате боевых действий, террористических актов или диверсий и нуждаются в капитальном ремонте, реконструкции или реставрации. Льгота действует с первого числа месяца, когда факт повреждения зафиксирован в Государственном реестре имущества, поврежденного и уничтоженного в результате вооруженной агрессии Российской Федерации против Украины, и до месяца, когда объект снова признан пригодным для проживания или использования.

Местные советы и военные администрации имеют право устанавливать нулевые ставки или полное освобождение для таких объектов на соответствующей территории. Если ваше жилье пострадало, но данные еще не внесены в реестр, стоит обратиться в местную власть или ГНС с документами о повреждении — акт обследования, заключение комиссии, фотофиксация. Это позволяет воспользоваться облегчением даже до полного обновления реестра.

Как и когда платить налог физическим лицам в 2026 году

Налоговая служба формирует налоговые уведомления-решения на основе данных реестра и отправляет их до 1 июля 2026 года в электронный кабинет плательщика или рекомендованным письмом. С момента получения уведомления есть 60 календарных дней на оплату. Если оплатить позже, начисляются штрафы — от 5 до 10 % суммы долга в зависимости от срока просрочки.

Оплатить можно через банк, терминалы самообслуживания, в приложении «Дия» или лично в налоговом органе. Реквизиты и QR-код содержатся непосредственно в уведомлении. Если сумма кажется завышенной, не игнорируйте документ — лучше обратиться в налоговый орган с объяснениями и подтверждающими документами (технический паспорт, выписка из реестра, свидетельство о праве собственности). Ошибки в площади или количестве объектов случаются, и их исправляют после проверки.

Нежилая недвижимость: гаражи, офисы и промышленные объекты

Налог касается не только жилья. Гаражи, парковочные места, офисы, склады, торговые помещения облагаются по ставкам, которые также устанавливают местные советы. Для нежилой недвижимости необлагаемых площадей не предусмотрено — налог начисляется на всю площадь объекта.

В то же время ряд промышленных и сельскохозяйственных зданий полностью освобождается. Это здания промышленности (класс 125 по классификатору), которые используются предприятием в основной деятельности (секции B–F КВЭД) и не передаются в аренду. Аналогично не облагаются здания и сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные непосредственно для агропроизводства. Если ваш гараж используется исключительно для личных нужд — он облагается как нежилой объект по общей ставке.

Связь с земельным налогом и практические рекомендации

Владельцы недвижимости часто путают налог на имущество с платой за землю. Это два отдельных платежа. Земельный налог или арендная плата за земельный участок начисляется на сам участок под домом или квартирой и зависит от его нормативной денежной оценки или площади. Налог на недвижимость касается именно зданий и сооружений.

В 2026 году стоит регулярно проверять электронный кабинет плательщика налогов — там появляются уведомления и актуальные данные об объектах. Если планируете продажу или дарение недвижимости, помните: налог за год начисляется тому, кто владел имуществом на 1 января отчетного года. При покупке нового жилья налог начнет начисляться с месяца оформления права собственности.

Для семей, которые восстанавливают дома после повреждений, или для тех, кто вынужден был выехать, эти правила создают реальную поддержку. В то же время честное декларирование и своевременная оплата помогают местным общинам сохранять стабильность в непростой период. Проверяйте свои данные в реестре, интересуйтесь решениями местного совета и не откладывайте обращение в налоговую, если заметили неточности — это самый простой способ избежать недоразумений и лишних расходов.